04 一般制造业成本核算流程和分录
发布时间:2022.04.27  /  来源:新页

1、采购

借:原材料/库存商品

税费一应交增值税(进项税额)

贷:库存现金/银行存款/应付账

2、材料领用

借:生产成本

贷:原材料

3、计提工资

借:生产成本/制造费用

贷:应付职工薪酬一工资

支付时

借:应付职工薪酬一工资

贷:现金/银行存

其他应付款一社保

4、发生的水电费、机物料消耗等

借:制造费用

贷:现金/银行存款/应付账款

5、计提折旧

借:制造费用(车间用)

管理费用(管理部门使)

营业费用(销售部门使用)

贷:累计折旧

6、月末,结转制造费用

借:生产成本

贷:制造费用

7、月末,结转完工入库产品

借:库存商品

贷:生产成本

8、销售收入

借:库存现金/银行存款/应收账款

贷:主营业务收

应缴税费—应交增值税(销项税额)

9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核)

借:营业税金及附加

贷:应交税费一应交城建税

应交税费—应交教育费附加

应交税费一应交地方教育费附加


缴纳时

借:应交税费一应交城建税

应交税费一应交教育费附加

应交税费—应交地方教育费附加

贷:银行存款

10、月末,结转本月销售商品成本和税金(增值税单独核算)

借:主营业务成本

贷:库存商品

借:本年利润

贷:主营业务成本

营业税金及附加

11、月末,结转本月收入

借:主营业务收入

贷:本年利润

12、月末,结转本月费用

借:本年利润

贷:管理费用

销售费用

财务费用

13、增值税结转

借:应交税费一应交增值税

贷:应交税费一未交增值税


交税时

借:应交税费一未交增值税

贷:银行存款