1、采购
借:原材料/库存商品
税费一应交增值税(进项税额)
贷:库存现金/银行存款/应付账
2、材料领用
借:生产成本
贷:原材料
3、计提工资
借:生产成本/制造费用
贷:应付职工薪酬一工资
支付时
借:应付职工薪酬一工资
贷:现金/银行存
其他应付款一社保
4、发生的水电费、机物料消耗等
借:制造费用
贷:现金/银行存款/应付账款
5、计提折旧
借:制造费用(车间用)
管理费用(管理部门使)
营业费用(销售部门使用)
贷:累计折旧
6、月末,结转制造费用
借:生产成本
贷:制造费用
7、月末,结转完工入库产品
借:库存商品
贷:生产成本
8、销售收入
借:库存现金/银行存款/应收账款
贷:主营业务收
应缴税费—应交增值税(销项税额)
9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核)
借:营业税金及附加
贷:应交税费一应交城建税
应交税费—应交教育费附加
应交税费一应交地方教育费附加
缴纳时
借:应交税费一应交城建税
应交税费一应交教育费附加
应交税费—应交地方教育费附加
贷:银行存款
10、月末,结转本月销售商品成本和税金(增值税单独核算)
借:主营业务成本
贷:库存商品
借:本年利润
贷:主营业务成本
营业税金及附加
11、月末,结转本月收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
12、月末,结转本月费用
借:本年利润
贷:管理费用
销售费用
财务费用
13、增值税结转
借:应交税费一应交增值税
贷:应交税费一未交增值税
交税时
借:应交税费一未交增值税
贷:银行存款