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03 财务做账注意事项及常见问题
04 一般制造业成本核算流程和分录
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06 客户预收款和供应商预付款
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14 新页财务软件教程
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19 如何做承兑贴现
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04 一般制造业成本核算流程和分录

来源 :新页软件上传时间 : 2020/9/28 11:52:49浏览数 : 23349次

 

1、采购

借:原材料/库存商品

       税费一应交增值税(进项税额)

贷:库存现金/银行存款/应付账

 

2、材料领用

借:生产成本

贷:原材料

 

3、计提工资

借:生产成本/制造费用

贷:应付职工薪酬一工资

 

支付时

借:应付职工薪酬一工资

贷:现金/银行存

       其他应付款一社保

 

4、发生的水电费、机物料消耗等

借:制造费用

贷:现金/银行存款/应付账款

 

5、计提折旧

借:制造费用(车间用)

      管理费用(管理部门使)

      营业费用(销售部门使用)

贷:累计折旧

 

6、月末,结转制造费用

借:生产成本

贷:制造费用

 

7、月末,结转完工入库产品

借:库存商品

贷:生产成本

 

8、销售收入

借:库存现金/银行存款/应收账款

贷:主营业务收

       应缴税费—应交增值税(销项税额)

 

9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核)

借:营业税金及附加

贷:应交税费一应交城建税

       应交税费—应交教育费附加

       应交税费一应交地方教育费附加

 

缴纳时

借:应交税费一应交城建税

      应交税费一应交教育费附加

      应交税费—应交地方教育费附加

贷:银行存款

 

10、月末,结转本月销售商品成本和税金(增值税单独核算)

借:主营业务成本

贷:库存商品

 

借:本年利润

贷:主营业务成本

       营业税金及附加

 

11、月末,结转本月收入

借:主营业务收入

贷:本年利润

 

12、月末,结转本月费用

借:本年利润

贷:管理费用

       销售费用

       财务费用

 

13、增值税结转

借:应交税费一应交增值税

贷:应交税费一未交增值税

 

交税时

借:应交税费一未交增值税

贷:银行存款

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